北大荒爆多笔“糊涂账” 二季度再次损失2.34亿

　　自去年11月被曝管理层违规对外拆借近10亿元资金以来，围绕北大荒(600598)的经营管理黑洞便被层层剥开。在今年4月23日公告两家子公司资产减值3.5亿元的基础上，近日北大荒又公告了自4月25日以来公司资产核查的情况，这一次资产减值损失再增2.34亿元，将直接影响二季度净利润。此次的详细披露将北大荒资金管理的巨大漏洞暴露无遗，公司竟出现与欠款方各执一词的“糊涂账”。

　　多笔糊涂账公司不清楚

　　在公司2012年年报审计意见中，审计师给出了“北大荒公司对子公司监管和资金管理存在重大缺陷”的最后结论，如今来看这一缺陷的代价正在加速显现。

　　今年4月，北大荒曾作简略的资产减值公告，称其在2012年度审计过程中核实有关企业对控股子公司北大荒鑫亚经贸有限责任公司的欠款，发现黑龙江省鸡东县忠旺粮库、北大荒青枫亚麻公司等多家企业欠款及鑫亚存货中的亚麻和煤炭存货存在重大减值风险，以上各项计提减值准备合计26473万元。同时，北大荒龙垦麦芽有限公司因房地产项目和存货跌价计提减值损失7123万元。

　　而8月22日，公司公告了对子公司鑫亚等的资产核查的最新情况，随着核查的深入暴露的问题更加严重。从公告来看，鑫亚共有7笔应收账款需要增提损失准备，另有1笔存货物跌价准备。羊城晚报记者粗略计算，上述应收账款合计达到8.9亿元，此前已经计提损失准备2.64亿元，本次需新增2.23亿元损失准备，损失准备合计已达4.9亿元；此外存货跌价113万元。公司表示，对以上应收款项及存货二季度共预计提取减值准备23472万元。

　　值得注意的是，公司本次详细披露的多笔坏账发生过程匪夷所思。比如鸡东县忠旺粮库案例中，公司的应收账款究竟是多少连自己都弄不清楚，最终2327万元的应收账款却计提了6327万元的坏账准备。另外，鑫亚公司通过青岗志德公司替忠旺粮库还款4000万元，减少了对忠旺粮库债权，但忠旺粮库却对此不予承认。鑫亚公司只得向公安机关报案。

　　与青枫亚麻公司的债务也同样出现扯皮。青枫亚麻公司负责人王熙刚提供了由鑫亚公司出具的补给其亏损3000万元冲减欠款的说明，青枫亚麻称补偿的原因是销售给其的4071吨亚麻，没有实际给付而是由鑫亚公司拿走委托加工了，他们拿到的纱亏损了3000万元。但“经鑫亚内部核查”，竟“无法确认上述说法的真实性”。

　　短期很难看到价值释放

　　后续北大荒8.9亿元的应收账款还需增提多少损失准备，显然是个未知数。

　　4月份时审计事务所便对鑫亚公司、麦芽公司对哈尔滨乔仕房地产开发有限公司等5家公司的资金拆借表示：“对该等其他应收款计提的坏账准备13636万元未能获取充分的审计证据以判断北大荒公司对这些其他应收款计提的坏账准备是否足够和充分。”目前来看，二季度鑫亚对该项资金拆借增提了1.65亿元的损失准备，正好印证了上述判断。

　　“很久没有关注这家公司了，原来是看好它持有土地的价值，但现在一连串的事情发生已经让人看不清楚了。”深圳一位私募基金经理表示。该基金经理坦言，公司的土地价值要得以体现，必须要有国家关于土地改革方面的政策配合，但“短期内很难看到价值释放”。